Wednesday, February 8, 2017

Exchange Options Échangeables Taxe

Comment les traitements fiscaux des FNB fonctionnent Les fonds négociés en bourse (FNB) sont des placements à structure unique qui suivent les indices, les produits ou les paniers d'actifs. Comme les actions, les ETF peuvent être achetés sur marge et vendus à découvert. Et les prix fluctuent tout au long de chaque séance de négociation que les actions sont achetées et vendues sur diverses bourses. Les ETF sont devenus une norme dans de nombreux portefeuilles d'investisseurs, en partie en raison des nombreux avantages de l'investissement ETF. Y compris leur efficacité fiscale. En raison de la méthode par laquelle les ETF sont créés et rachetés, les investisseurs sont en mesure de retarder le paiement de la plupart des gains en capital jusqu'à ce qu'un FNB soit vendu. Comme pour tout investissement, il est important pour les investisseurs de comprendre les incidences fiscales des FNB avant d'investir. Nous présenterons ici les classes d'actifs, les structures et le traitement fiscal des fonds négociés en bourse. Catégorie d'actif du FNB et structure La façon dont un FNB est imposé est déterminée par sa méthode d'exposition aux actifs sous-jacents. Sa structure et le temps que le FNB détient. Les fonds négociés en bourse peuvent être classés en cinq catégories d'actifs: Fonds d'actions (indices de marché, actions) Fonds à revenu fixe (obligations) Fonds de marchandises (biens corporels) Fonds en devises (devises) Fonds alternatifs (multiples catégories d'actifs ou actifs non traditionnels) (FNB) La combinaison d'une catégorie et d'une structure d'actif d'un FNB, ainsi que de la durée du FNB (les gains à court terme s'appliquent aux placements détenus pendant un an ou Moins les gains à long terme s'appliquent lorsqu'un poste est détenu pendant plus d'un an), détermine son traitement fiscal éventuel. La figure 1 présente les taux d'imposition maximaux à long terme et à court terme pour diverses catégories et structures d'actif du FNB (votre taux d'imposition peut varier en fonction de votre taux marginal d'imposition). Remarque: En vertu de la législation fiscale, les personnes à revenu plus élevé (celles dont le revenu imposable est supérieur à 400 000) et les couples mariés déposant conjointement (avec un revenu imposable supérieur à 464 850) seront assujetties à un maximum de 20 Surtaxe sur le revenu de placement. Gains en capital à court terme maximaux à long terme pour les FNB Le tableau ci-dessus présente les taux maximaux de gains en capital à long terme et à court terme, en pourcentage. Le taux maximal pour les gains en capital à long terme et à court terme pour les personnes à revenu élevé et les couples mariés peut différer selon les lois fiscales. Étant donné le large éventail des taux d'imposition et les répercussions financières potentielles, il est important de comprendre la structure des fonds avant d'investir. Le SPDR SampP 500 ETF (SPY), par exemple, détient tous les titres de l'indice SampP 500, de sorte qu'il serait classé comme un fonds d'actions. Il est structuré comme un fonds de placement unitaire. D'après la figure 1, un fonds d'actions structuré en UIT serait assujetti à un maximum de 20 taux d'imposition à long terme à court terme39,6. Les renseignements concernant les avoirs et la structure d'un fonds peuvent généralement être trouvés dans une fiche d'information ou un prospectus rapide des fonds. Monnaie, Futures et Métaux ETF Un traitement spécial est accordé aux ETFs de devises, de futures et de métaux. En général, les règles fiscales de l'ETF suivent le secteur dans lequel l'ETF investit. Les bénéfices tirés des ETF monétaires structurés comme des fiducies constituantes ou des ETN, par exemple, sont imposés comme un revenu ordinaire, quelle que soit la durée du poste. Les FNB à terme obtiennent une exposition à un produit ou un actif sous-jacent en investissant dans des contrats à terme. Les gains et les pertes sur les contrats à terme détenus par le FNB sont traités comme 60 à long terme et 40 à court terme aux fins de l'impôt. Montré au-dessus du taux d'imposition pondéré à partir des taux maximum s'élève à 27,84. De plus, des règles de «mark-to-market» peuvent s'appliquer et les gains non réalisés seront taxés comme s'ils avaient été vendus à la fin de l'année. Les lingots d'or, d'argent et de platine sont considérés comme des objets de collection à des fins fiscales. Si votre gain est à court terme. Il sera imposé comme un revenu ordinaire. Si elle est à long terme, elle sera imposée à 28. Les fonds négociés en bourse sont un choix d'investissement de plus en plus populaire pour ceux qui veulent profiter des nombreuses fonctionnalités avantageuses ETF, y compris l'efficacité fiscale. Cet article est destiné à fournir une introduction seulement. Parce que les lois fiscales sont compliquées et changent de temps en temps, il est important de consulter un spécialiste fiscal qualifié, comme un comptable public certifié (CPA). Avant de prendre toutes les décisions d'investissement et de déposer votre déclaration annuelle. Centre de la taxe de Trader Apprenez les traitements fiscaux et les stratégies pour les commerçants Différents types de commerçants Statut fiscal de commerçant Traitement fiscal sur les produits financiers Solutions comptables Formulaires d'impôt et conformité Solutions d'entité Solutions de retraite Planification fiscale Unis Propriété commerciale Gestion des placements Impôts internationaux État 038 Impôt local Obamacare: Mandat individuel 038 Impôt sur le revenu net Services professionnels Conseils d'experts et services de notre firme CPA Conformité fiscale (PreparationPlanning) Entité consultative Comptabilité IRS 038 Représentation fiscale de l'État Services de gestion de placements Beaucoup de préparateurs gâchent le traitement fiscal forex, et les agents de l'IRS et de l'État sont confus sur les rapports, aussi. Le Forex désigne le marché des changes où les participants négocient des devises, y compris des contrats d'achat au comptant, à terme ou en vente libre. Dans l'industrie du forex et le contenu IRS, son appelé le marché interbancaire. Forex diffère de la négociation de devises RFC (contrats à terme réglementés) sur les bourses à terme. Comme les autres RFC, les RFC de devises sont des contrats de la Section 1256 rapportés sur le formulaire 6781 avec un traitement fiscal 6040 sur les gains en capital. Traitement fiscal du Forex Par défaut, les opérations sur devises commencent à recevoir un traitement de gain ou de perte ordinaire, comme le prévoit l'article 988 (opérations en devises). Les bonnes nouvelles sont les pertes ordinaires section 988 compenser le revenu ordinaire en totalité et ne sont pas assujettis à la limitation de la perte de capital redouté 3000 qui est un soulagement bienvenu pour de nombreux nouveaux commerçants de forex qui ont des pertes initiales. L'article 988 autorise les investisseurs et les commerçants, mais pas les fabricants, à déposer en interne un choix de gains en capital simultanément pour exclure l'article 988 du gain en capital ou du traitement des pertes. Une raison de le faire est si vous avez besoin de gains en capital pour utiliser les reports de pertes en capital, qui autrement peut aller gaspillé pendant des années. L'élection des gains en capital sur les forex forwards permet au commerçant d'utiliser le traitement de l'article 1256 (g) avec 6040 taux de gains en capital plus élevés sur les principales devises si le trader ne prend pas ou ne fait livraison de la devise sous-jacente. Les principales devises sont les devises pour lesquelles les RFC de devises sont négociées sur des marchés à terme américains. Il existe des listes de contrats de change, y compris des paires qui sont négociées sur des marchés à terme américains disponibles sur Internet. Comptabilité Forex et rapports fiscaux Le rapport sommaire est utilisé pour les opérations sur devises et la plupart des courtiers offrent de bons rapports fiscaux en ligne. Les courtiers forex spot ne sont pas censés émettre le formulaire 1099-Bs au moment de l'impôt. L'article 988 est un gain ou une perte réalisé, alors qu'avec un choix de gains en capital à l'égard de l'article 1256 (g), le traitement à la valeur de marché (MTM) devrait être utilisé. Les opérations visées à l'article 988 pour les investisseurs sont présentées sous forme sommaire à la ligne 21 du formulaire 1040 (autres produits ou pertes). Attention au revenu imposable négatif causé par les pertes de change sans TTS, certaines de ces pertes peuvent être perdues. (Si vous êtes admissible au TTS, utilisez plutôt le formulaire 4797 Partie II et le revenu négatif générera vraisemblablement un NOL). Le traitement prévu à l'article 1256 (g) utilise le formulaire 6781 tout comme les autres contrats de l'article 1256. Il existe plusieurs nuances et complexités dans le traitement fiscal des devises, la comptabilité et la conformité fiscale que vous devez connaître. Par exemple, les courtiers forex traitent l'intérêt de refinancement et les métiers différemment. Spot vs forwardwards La plupart des plates-formes de négociation en ligne et les courtiers offrent uniquement des contrats au comptant forex. Ces contrats sont clairs en deux jours, alors que les contrats à terme sur devises sont clairs en deux jours. Si un commerçant veut rester dans un commerce au comptant plus de deux jours, le courtier offre un commerce de renversement qui est techniquement une vente réalisée et l'achat d'un nouveau poste (mais pas tous les courtiers le traiter de cette façon). Forex commerçants ne prennent livraison de la monnaie étrangère. La question fiscale grande pour la plupart des commerçants de forex au détail hors-échange est de savoir comment gérer le forex spot. Le choix de l'option 988 de l'article 988 doit être déposé en interne (ce qui signifie que vous n'avez pas à déposer une déclaration d'élection avec l'IRS) sur Une base contemporaine (ce qui signifie que l'IRS ne permet pas de reculer). L'article 988 parle de l'élection sur chaque métier, mais vous pouvez également faire un bon pour annuler l'élection qui est plus pratique. L'élection peut être faite et retirée tout au long de l'année. Forex options OTC Peu de commerçants de détail ont accès à des options de commerce de gré à gré OTC. Par TaxNotes, Représentant un redressement de ce qui était considéré comme étant la loi antérieure, la Sixième Circuit Court of Appeals a tenu le 7 janvier 2016, que les options de change hors cote (OTC) sont assujetties à la comptabilisation à la valeur comptable Section 1256. En 2007, l'IRS avait barré forex options de gré à gré de la section 1256. Un mot de prudence Si vous n'avez pas TTS et vous ne choisissez pas hors de la section 988, vos pertes de trading forex peut devenir gaspillé dans le cas où vous avez un revenu imposable négatif . Si vous qualifiez pour TTS, ces pertes de forex deviennent une partie de votre NOL, mais encore une fois, les investisseurs n'ont pas de traitement NOL. Les investisseurs qui n'ont pas d'autre source de revenu peuvent être mieux en mesure de se prévaloir de l'article 988, de sorte que leurs pertes de change peuvent être considérées comme des reports de pertes en capital et non perdues à jamais. Monnaie détenue physiquement Le traitement fiscal varie lorsque vous détenez des devises physiques. Pour les investisseurs et les commerçants, les règles de l'article 988 s'appliquent, et vous ne pouvez pas déposer un choix d'opt-out de gains en capital, comme l'IRS permet l'élection de gains en capital pour les contrats au comptant et à terme seulement. Cela signifie que l'investissement dans la monnaie physique est un traitement ordinaire de gain ou de perte dans l'article 988. Pour l'utilisation personnelle de la monnaie comme en vacances, les pertes ne sont pas déductibles, tandis que les gains sont considérés comme des gains en capital. L'article 988 et l'option sur les gains en capital ne s'appliquent pas à l'utilisation personnelle de la monnaie. Certains commerçants cherchent des réponses sur la taxation des devises dans les publications de l'IRS et ils trouvent cette réponse sur la monnaie d'utilisation personnelle, mais il s'applique uniquement à la monnaie détenue pour l'usage personnel ne pas investir et le commerce de forex. Les commerçants et les investisseurs utilisent l'article 988 par défaut. Pour un contenu étendu sur le traitement fiscal des devises, la comptabilité et les rapports, lisez Green8217s 2017 Trader Tax Guide. Découvrez le traitement fiscal des produits financiers Forex Taxes sont uniques et Don8217t Mlle une élection impressionnante (FXCM) Plus S'inscrire Mar 08, 2017 4:00 pm EDT 60 minutes Dec 13, 2016 - Traitement fiscal sur les produits financiers 8211 Part II (Interactive Brokers Recording) Plus de Témoignages Alors que je ne fais pas de day-trade (je préfère swing trading et la position de négociation sur les stocks), je tiens à vous remercier pour le grand contenu et webinaires que vous hébergez. En particulier, j'ai pensé que Robert Green a fait un excellent travail en passant par les questions fiscales que les commerçants rencontrent, y compris 1256, mark to mark et d'autres dispositions. Robert a fait un excellent travail en résumant les principales dispositions et en les expliquant de façon concise et compréhensible. Contrairement à d'autres experts appelés qui hype fiscale commerçant statut et d'autres dispositions pour réduire les impôts, Robert réaliste transmet les risques et les avantages d'une manière équilibrée et professionnelle. En écoutant le séminaire, les passions de Roberts et l'enthousiasme pour le sujet ont été cohérents tout au long du séminaire. Enfin, son plaidoyer pour des dispositions équitables et favorables pour les investisseurs et les commerçants lui permet d'être bien informé sur la réglementation potentielle de la législation et, espérons-le, d'avoir un impact positif sur le processus. J'ajouterais que j'ai une maîtrise en fiscalité de Pace University. J'ai eu l'avantage de prendre des cours sur le traitement fiscal des sociétés de personnes, des sociétés et des instruments financiers. Plus important encore, j'ai écrit ma thèse sur les affaires fiscales des commerçants qui sont sorties. En faisant mes recherches, j'ai trouvé que les livres et le blog de Robert Greens étaient très instructifs. Je recommande vivement que les commerçants écoutent l'appel à l'achat de ses matériaux et de revoir le blog. Bien que je ne puisse pas personnellement témoigner de la qualité des consultations Roberts et de la préparation des déclarations de revenus, je crois que Robert a une bonne compréhension des questions clés. Enfin, je voudrais mentionner qu'il est important pour les commerçants d'utiliser un comptable fiscaliste spécialisé qui a de l'expertise et de l'expérience dans ce domaine, et ne pas utiliser un généraliste. État de l'impôt sur les négociants: Qualifiez-vous 038 allégements fiscaux pour les négociants en contrats à terme L'imposition des options sur les fonds négociés en bourse (FNB) dépend de la structure du fonds et de l'option offerte ou non. Options sur les fonds communs de placement Les options cotées sur les fonds communs de placement sont imposées régulièrement dans la mesure où un fonds commun de placement est une société, en particulier une société de placement réglementée (RIC). Tous les premiers ETF ont été configurés comme RIC. La période de détention de ces options détermine si une perte de gain est courte ou à long terme. Les gains et les pertes ne sont comptabilisés que lorsque le poste d'option est fermé ou expiré. Notez que pour les écrivains de ces options, tous les gains ou les pertes seront traités comme à court terme indépendamment de la durée de la position de l'option est tenue ouverte. Lorsque les options d'indice ont été introduites, le gouvernement a décidé que les options sur indices ne seraient pas imposées régulièrement, mais imposées comme des contrats à terme en vertu de l'article 1256. Le Congrès a inventé les options hors actions pour englober ces nouvelles options et toutes les autres options cotées Pas sur un seul stock ou un indice à base étroite. En vertu de l'article 1256. Les gains et les pertes sont traités comme 60 gains à long terme et 40 capital à court terme indépendamment de la période de détention. Ce traitement s'applique quel que soit l'investisseur est longue ou courte l'option. De plus, les options doivent être cotées au marché le 31 décembre, tous les gains et les pertes non comptabilisés étant réalisés à la fin de l'exercice. À titre d'exemple, une option cotée sur le FNB SampP 500 serait imposée régulièrement, une option de l'indice SampP 500 serait imposée comme une option autre qu'une participation - un contrat de l'article 1256. Toutes les options OTC sont taxées régulièrement. Après toute l'innovation de l'ETF sur le marché, nous constatons que le nombre d'options qui seront traitées comme des options hors actions a augmenté. Si le FNB n'est pas constitué comme un RIC, mais comme une fiducie (comme GLD) ou une société en commandite (comme USO), les options cotées sur le FNB seraient traitées comme une option sans capital-actions en vertu de l'article 1256. Les investisseurs peuvent maximiser Leurs rendements après impôt de l'utilisation d'options sur les FNB en utilisant les options de l'article 1256 s'ils envisagent de détenir l'option pour moins d'un an ou s'ils écrivent les options. Si l'investisseur prévoit de détenir l'option pour plus d'un an, alors les options sur un ETF d'entreprise ou une option OTC serait préférable. Il ya également eu une grande quantité de billets négociés en bourse (ETN) émis avec leurs rendements liés à divers types de titres et de marchandises. Tant que la valeur de l'ETN n'est pas liée à un seul stock ou à un indice boursier étroit, les options cotées sur les ETN devraient être traitées comme suit: 1256 contrats. Les options comportent des risques et ne conviennent pas à tous les investisseurs. Avant de conclure une opération sur les options, les investisseurs doivent examiner le livret intitulé «Caractéristiques et risques des options normalisées»,


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